Амортизація бонусу не має річного обмеження на відрахування. Розділ 179 відрахувань також обмежується річним оподатковуваним прибутком від бізнесу, тобто підприємство не може відрахувати більше грошей, ніж воно заробило. Бонусна амортизація не має цього обмеження, і її можна використовувати для створення чистих збитків.23 січня 2023 р.
Проте сума, яку ви можете витратити, обмежена сумою вашого оподатковуваного доходу за рік ви можете перенести надлишок і вирахувати його зі свого доходу в наступні роки.
Правила дозволяли бонусну амортизацію до 100% для всіх кваліфікованих покупок, здійснених між 27 вересня 2017 року та 1 січня 2023 року.. Бонусна амортизація зменшилася до 80% у 2023 році та буде зменшена до 60% у 2024 році.
Якщо ваші витрати на оренду перевищують дохід від оренди ваші втрати можуть бути обмеженими. Сума збитку, яку ви можете вирахувати, може бути обмежена правилами втрати пасивної діяльності та правилами ризику. Перегляньте форму 8582 «Обмеження втрати пасивної активності» та форму 6198 «Обмеження ризику», щоб визначити, чи є ваша втрата обмеженою.
Метод амортизації Сума річної амортизації визначається шляхом ділення вартості активу, зменшеної на ліквідаційну вартість, якщо така є, на його очікуваний термін служби. Загальна сума амортизації ніколи не може перевищувати історичну вартість активу за вирахуванням ліквідаційної вартості.
Примітка. Для податкових років, починаючи з 2023 року, платник податків може сплачувати витрати до 1 160 000 доларів США (обмеження в доларах США) вартості майна за розділом 179, введеного в експлуатацію протягом такого податкового року.